Анализ финансово-экономических показателей работы предприятия
) Влияние на изменение величины фонда заработной платы работников предприятия (которую надо определить) изменения количества работающих и среднемесячной зарплаты одного работающего с помощью метода цепных подстановок и метода относительных разниц
Расчетная формула:
ФЗП = КП * СП * 12 (2.26)
где ФЗП - фонд заработной платы работников предприятия;
КП - количество работающих;
ЗП - среднемесячная заработная плата.
ФЗП0 - 565698300 грн. - Фонд заработной платы в 2009 году.
ФЗП1 - 593983300 грн. - Фонд заработной платы в 2010 году.
ЗП0 = 565698300/13374/12 = 3524,8 грн.
ЗП1 = 593983300/13111/12 = 3775,35 грн.
Влияние на величину фонда заработной платы изменения количества рабочих:
ΔФЗП (КП) = ΔКП * ЗП0 (2.27)
ΔФЗП (КП) = -263 * 3524,8 = - 92702,24
За счет снижения количества работников на 263 человека, фонд заработной платы снизился на 92702,24 грн.
Влияние на изменение фонда заработной платы изменения среднемесячной заработной платы:
ΔФЗП (СП) = КП1 * ΔЗП (2.28)
ΔФЗП (СП) = 13111 * 250,55 = 3284961,05
За счет повышения среднемесячной заработной платы на 261, 95 грн. фонд оплаты труда вырос на 3284961,05 грн.
) Изменение себестоимости по элементам операционных расходов, ее структуры и динамику с помощью вертикального и горизонтального сравнительного анализа.
При горизонтальном анализе определяются абсолютные и относительные отклонения за отчетный и предыдущий периоды. Данный анализ приведен в таблице 2.2
Таблица 2.2 Горизонтальный анализ себестоимости по элементам операционных расходов.
|
Нименование показателей |
За отчетный период, тыс. грн. |
За предыдущий период |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение |
|
Материальные затраты |
2746135 |
2179146 |
566989 |
0,21 |
|
Расходы на оплату труда |
502220 |
374024 |
128196 |
0,26 |
|
Отчисления на социальные мероприятия |
188884 |
140428 |
-48456 |
0,256 |
|
Амортизаци я |
127389 |
119399 |
-7990 |
0,063 |
|
Прочие операционные расходы |
297277 |
145568 |
-151709 |
0,51 |
|
Всего |
3861905 |
2958565 |
-903340 |
0,23 |
При вертикальном анализе определяется структура экономических явлений и процессов путем определения удельного веса отдельных частей в общем целом (таблица 2.3)
Таблица 2.3 Вертикальный анализ себестоимости по элементам затрат.
|
Наименование показателя |
За отчетный период, тыс. грн. |
За предыдущий период, тыс. грн. |
Удельный вес расходов за отчет. Период % |
Удельный вес за предыдущий. период. % |
|
Материальные затраты |
2746135 |
2179146 |
71 |
74 |
|
Расходы на оплату труда |
502220 |
374024 |
13 |
12,6 |
|
Отчисления на социальные мероприятия |
188884 |
140428 |
4,9 |
4,7 |
|
Амортизация |
127389 |
119399 |
3,3 |
4 |
|
Прочие операционные расходы |
297277 |
145568 |
7,7 |
4,9 |
|
Всего |
3861905 |
2958565 |
100 |
100 |
Другие материалы ...
Особенности регулирования внешнеэкономической деятельности
внешнеэкономический торговля таможенный пошлина
В
современных условиях внешнеэкономическая деятельность является важной
составляющей, формирующей структуру, динамику, устойчивость национальной
экономики. Сегодня ни одно государство в мире не может успешно развиватьс ...
Неценовая конкуренция в рыночной экономике
Значение стратегического поведения, позволяющего
фирме выживать в конкурентной борьбе в долгосрочной перспективе, резко возросло
в последние десятилетия.
Все компании в условиях жесткой конкуренции,
быстро меняющейся ситуации должны не только концентрировать вни ...
Экономические агенты как участники экономических процессов
экономический агент некоммерческий
Тема
актуальна тем, что экономическая (хозяйственная) деятельность есть не что иное,
как постоянная работа по оценке, сравнению, отбору альтернативных вариантов
использования экономических ресурсов. В хозяйственной деятельности уча ...