Анализ ликвидности предприятия

Норматив или нижняя граница указанного показателя определена на уровне 0,1, ниже которого считается, что предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами для осуществления нормальной хозяйственной практике зарубежных компаний считается значение близкое к 0,5, то есть в структуре оборотных средств собственных оборотных средств должно быть около 50%, что позволяет предприятию в случае истребования своими кредиторами остальной части текущих активов не опасаться за свое финансовое состояние. Значения данного показателя не соответствует нормативным.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

А1: Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А2: Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.: Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А4: Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса (внеоборотные активы).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1: Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность.

П2: Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.

П3: Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к II разделу баланса пассива, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства.

П4: Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи I раздела пассива баланса «Источники собственных средств».

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≤ П3

А4 ≤ П4

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений.

Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки от 3-х до 6-ти месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.

На 1.01.2010 г.:

А1 ≥ П1 - условие НЕ выполняется.

А2 ≥ П2 - условие выполняется.

А3 ≤ П3 - условие НЕ выполняется.

А4 ≤ П4 - условие выполняется.

На 1.01.2011 г.:

А1 ≥ П1 - условие НЕ выполняется.

А2 ≥ П2 - условие выполняется.

А3 ≤ П3 - условие НЕ выполняется.

А4 ≤ П4 - условие выполняется.

На 1.01.2012 г.:

А1 ≥ П1 - условие НЕ выполняется.

А2 ≥ П2 - условие выполняется.

А3 ≤ П3 - условие НЕ выполняется.

А4 ≤ П4 - условие НЕ выполняется.

Исходя из этого, можно сделать следующие выводы:

Ликвидность анализируемого баланса ООО «АльфаСтиль» является недостаточной, как на начало периода, так и на его конец.

Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что ООО «АльфаСтиль» будет неплатежеспособным в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (срок от 3-х до 6-ти месяцев) свидетельствует о том, что возможно небольшое улучшение платежеспособности общества в ближайшем будущем.

Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп свидетельствует о том, что существенного изменения платежеспособности ООО «АльфаСтиль» в относительно отдаленном будущем не произойдет, и компания также останется неплатежеспособной.

Анализ показателей деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

К показателям деловой активности относятся показатели отдачи и показатели оборачиваемости. Показатели отдачи характеризуют эффективность отдачи активов, а показатели оборачиваемости характеризуют скорость обращения активов в денежные средства.

Другие материалы ...

Обоснование экономической эффективности переработки ртутных ламп
Цели и задачи выполнения курсовой работы: - внедрение новых технологий и прогрессивных технологических процессов, механизации и автоматизации производственных процессов (в технологических проектах); Составной частью конструкторских и технологических проектов ...

Экономические показатели компании ОАО СК Альянс
Актуальность изучения выбранной темы обусловлена тем, что жизнь, особенно в наше время, полна неожиданностей. Как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондо ...

Экономическая эффективность комплексной механизации на период весенних полевых работ в условиях СПОК Восход
Сельское хозяйство - наиболее сложная и трудоемкая отрасль, как в агропромышленном комплексе, так и во всем народном хозяйстве. Обусловлено это, прежде всего воздействием на производство почвенно-климатических условий. Несмотря на то, что после перестройки в нашей ...